El 6 de octubre de 2021 se pusieron en marcha las medidas para la rehabilitación de edificios aprobadas por el Gobierno a través del Real Decreto-ley 19/2021. Concretamente hay un apartado dedicado a la deducción del IRPF por la instalación de placas solares en viviendas. Esta normativa se integra dentro del Plan de Recuperación, Transformación y Resilencia del MITECO.
A continuación, vamos a explicar los tipos de deducciones del IRPF para la instalación de placas solares.
Empezaremos por mostrar un resumen de las deducciones disponibles:
Deducción IRF del 20% de lo invertido.
- Máximo: 5000€.
- Requisito de eficiencia: Reducción del 7% en calefacción o refrigeración.
- Plazos: 31 diciembre 2022
- Requisitos generales: Vivienda habitual o que se alquile antes del 31/12/2023
Deducción IRF del 40% de lo invertido.
- Máximo: 7500€.
- Requisito de eficiencia: Reducción del 30% del consumo de energía o alcanzar las letras A) o B) en el caso de calefacción o refrigeración.
- Plazos: 31 diciembre 2022
- Requisitos generales: Vivienda habitual o que se alquile antes del 31/12/2023
Deducción IRF del 60% de lo invertido.
- Máximo: 15000€.
- Requisito de eficiencia: Reducción del 30% del consumo de energía en edificios.
- Plazos: 2021, 2022 y 2023.
- Requisitos generales: Vivienda habitual o conjunto del edificio residencial.
Tipos de deducciones de IRPF por la instalación de placas solares
Deducciones del 20% de lo invertido
Para poder optar a esta deducción, las obras deberán estar realizadas entre el 6 de octubre de 2021 y el 31 de diciembre de 2022.
La instalación de paneles solares debe de haber sido realizada en la vivienda habitual o en una vivienda destinada al alquiler, puesta en funcionamiento antes del 31 de diciembre de 2023.
La cuantía máxima a deducir será de 5000€ anuales, siempre y cuando se haya conseguido reducir al menos un 7% en el consumo de calefacción y refrigeración. Esta reducción se podrá confirmar a través del certificado de eficiencia energética de la vivienda que podrás solicitar a un técnico una vez la instalación haya sido terminada.
La deducción se aplicará en el período impositivo en el que se expida el certificado de eficiencia energética emitido después de la realización de las obras.
Deducciones del 40% de lo invertido
Las especificaciones son similares al caso anterior, con la variación en la cuantía máxima que será de 7500€. La reducción del consumo energético debe ser de al menos un 30%; o al mejorar la calificación energética de la vivienda a una clase energética A o B.
Esta deducción, la instalación de paneles solares debe al igual que en el caso anterior, se aplicará a obras realizadas antes del 31 de diciembre de 2023. Ya sea en la vivienda habitual o en una vivienda destinada al alquiler, puesta en funcionamiento antes del 31 de diciembre de 2023.
La deducción se aplicará en el período impositivo en el que se expida el certificado de eficiencia energética posterior a las obras.
Deducciones del 60% de lo invertido
Este caso está destinado a edificios de uso residencial en los que se haya realizado una mejora en su eficiencia energética, hasta un máximo de 15000€ anuales. El requisito solicitado es una reducción del consumo de energía de un 30% como mínimo. Al igual que en el caso anterior, también se podrá acceder a la deducción si se demuestra una mejora de la calificación energética del edificio a una clase energética A o B.
El plazo de realización de las obras en este caso se amplía respecto a los anteriores casos, hasta el 31 de diciembre de 2023. La deducción se practicará en los períodos impositivos 2021, 2022 y 2023, en relación con las cantidades que hayas pagado en cada uno de ellos.
¿Qué nos podemos deducir de la instalación de placas solares?
Según el Real Decreto, podremos deducirnos los gastos correspondientes a la realización de la obra, como por ejemplo:
- Coste del personal de instalación.
- Costes de redacción de proyectos técnicos.
- Coste de ejecución de obras o instalaciones.
- Coste de los equipos y materiales utilizados para la instalación.
- Emisión de los correspondientes certificados de eficiencia energética.
Es importante también, tener en cuenta que conceptos no se consideran subvencionables, por ejemplo:
- No podrán incluirse obras en zonas de la vivienda que estén destinadas a una actividad económica; o a plazas de garaje, trasteros, jardines, parques, piscinas e instalaciones deportivas y otros elementos análogos.
- No se incluirán los costes de instalación o sustitución de equipos que trabajen a partir de combustibles de origen fósil.
¿Cuándo vas a recibir las subvenciones en el IRPF por la instalación de placas solares?
La fecha de emisión del Certificado de Eficiencia Energética después de la instalación se toma de referencia para saber en qué periodo impositivo se practica la deducción.
En los casos en los que el certificado se expida en el año posterior al que pagaste las obras, la deducción se practicará en el que se haya expedido el certificado, pero teniendo en cuenta las cantidades satisfechas desde la entrada en vigor del RD hasta el 31 de diciembre de ese año. De una u otra forma, el certificado debe ser expedido antes de 1 de enero de 2023. Esto se aplica a las deducciones del 20 y del 40%.
En las deducciones del 60%, la deducción se aplicará en los períodos impositivos 2021, 2022 y 2023, tomando como referencia las cantidades satisfechas en cada uno de ellos; pero siempre que se hubiera expedido el certificado antes de que acabe el período impositivo en el que se vaya a practicar la deducción.
Al igual que en las deducciones anteriores, si el certificado se expide en un periodo impositivo posterior al que pagaste las obras, la deducción se realizará en este último, tomando en cuenta las cantidades abonadas desde la entrada en vigor de las medidas, hasta el 31 de diciembre de ese periodo impositivo. Igualmente, tienes de plazo máximo para expedir el certificado hasta el 31 de diciembre de 2023.
¿Puedo solicitar otras subvenciones a demás de la deducción en el IRPF por la instalación de placas solares?
La bonificación en el IRPF es compatible con otras subvenciones a las que puedas acogerte. No obstante, debes tener en cuenta que deberás descontarlas del total de la inversión susceptible de bonificación en el IRPF. Puedes consultar otras subvenciones disponibles en el siguiente artículo de nuestro blog: https://www.gruposia.es/subvenciones-placas-solares-alicante-murcia/
